嚴(yán)懲違規(guī)行為

今年以來，多家掛牌公司因資金占用違規(guī)且未履行相關(guān)程序遭到全國股轉(zhuǎn)公司處罰。

2月13日，全國股轉(zhuǎn)公司對華綿制衣及其實際控制人高延民、高菲，公司時任財務(wù)負(fù)責(zé)人劉優(yōu)出具警示函。公告顯示，經(jīng)查明，2017年5月17日、8月16日，高延民、高菲控制的公司占用華綿制衣資金2000萬元;

同年6月6日，華綿制衣控股股東淄博市博山顏光經(jīng)貿(mào)有限公司占用公司資金160萬元。劉優(yōu)對以上資金占用進(jìn)行了審批，但華綿制衣未及時披露上述行為。

掛牌公司為控股股東拆借資金構(gòu)成控股股東占用公司資金，不及時履行信息披露義務(wù)將受到處罰。1月23日，全國股轉(zhuǎn)公司對韓光電器及其實際控制人錢瑩、丁維珍，公司控股股東無錫雙歡電氣有限公司(簡稱“雙歡電氣”)出具警示函。

公告顯示，2018年3月8日，韓光電器與雙歡電氣簽訂借款協(xié)議，約定韓光電器向雙歡電氣提供借款850萬元，借款期限為2018年3月9日至2018年8月31日。

根據(jù)借款協(xié)議，韓光電器于2018年3月至5月期間，向雙歡電氣背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票650萬元，并通過全資子公司無錫金橋自動化技術(shù)有限公司向雙歡電氣借出資金200萬元，累計拆借850萬元，韓光電器未對上述事實及時履行信息披露義務(wù)，雙歡電氣行為構(gòu)成違規(guī)占用韓光電器資金。

全國股轉(zhuǎn)公司告誡韓光電器應(yīng)當(dāng)充分重視上述問題并吸取教訓(xùn)，杜絕類似問題再次發(fā)生，否則將進(jìn)一步采取自律監(jiān)管措施或給予紀(jì)律處分。

2018年12月25日，全國股轉(zhuǎn)公司下發(fā)《關(guān)于做好掛牌公司2018年年度報告披露相關(guān)工作的通知》，明確掛牌公司需在“重要事項”部分認(rèn)真梳理年度內(nèi)發(fā)生的對外擔(dān)保、資金占用、關(guān)聯(lián)交易等事項，如實反映公司實際情況，避免不披、漏披重要事項，尤其是未履行審議程序的重要事項;

對于主辦券商，全國股轉(zhuǎn)公司明確其在掛牌公司年報事先審查過程中，應(yīng)重點關(guān)注掛牌公司的財務(wù)規(guī)范性。例如，關(guān)注資金占用情況，對外擔(dān)保決策程序履行及披露情況等;

對于會計師事務(wù)所，全國股轉(zhuǎn)公司要求其提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，重點關(guān)注掛牌公司關(guān)聯(lián)交易、資金占用、對外擔(dān)保、經(jīng)營風(fēng)險等情況。